Налог на выигрыш в букмекерской конторе: какой он и нужно ли платить

Налог на выигрыш — это часть заработанной игроком суммы, которую необходимо уплатить государству.

Читайте в статье, нужно ли платить налог с выигрыша в букмекерской конторе, как его правильно рассчитать и какова ответственность за неуплату. 

Как рассчитывается

Согласно российскому законодательству, выигрыши в букмекерских конторах и тотализаторах облагаются НДФЛ по ставке 13%.

При расчете учитывается несколько важных особенностей.

1. В разрезе налогообложения, выигрыш — это деньги, выведенные из БК. Если беттер не снимает выигранные средства, то и не возникает необходимости платить налоги. Уплачивать НДФЛ следует только с реально выведенных на карточку или кошелек денег. Это логично, ведь находящимися на игровом счете средствами человек распоряжаться не может. Фактически это лишь виртуальные денежные знаки, которые можно приравнять к внутренней валюте ресурса.

2. Выигрыши до 4 000 ₽ за год вообще не облагаются налогом. Если игрок вывел за отчетный период не больше указанной суммы, ему не нужно даже заполнять декларацию. Обратите внимание! Фактически эти 4 000 ₽ представляют собой налоговый вычет, который можно применять только один раз в год. Поэтому при наличии нескольких снятий из одной или разных БК все суммы необходимо сложить. Из совокупного объема вычитается 4 000 ₽, а с оставшихся средств уплачивается налог.

3. Под налоговой базой при расчете в общем случае понимается не сумма выигрыша, а чистая прибыль. Если пользователь перечислил на баланс 10 000 ₽, а выводит 16 000 ₽, то обложению подлежит 6 000 ₽ (16 000 – 10 000 = 6 000). Однако на практике эта норма работает не всегда. Право снижать базу имеют только букмекеры, на которых возлагается функция налоговых агентов при выплатах свыше 15 000 ₽. А вот сам игрок вынужден платить НДФЛ со всей выведенной суммы.

4. В законодательстве указано, что налоговая база снижается на величину интерактивной ставки, которая использовалась для заключения пари. Интерактивная ставка — перечисленный пользователем депозит. Закон допускает здесь двоякую трактовку. Ряд букмекеров учитывают общую сумму перечисленных игроком средств, некоторые — только последний перед выводом депозит. Подробнее этот вопрос будет рассмотрен ниже.

Приведем пример расчета игроком НДФЛ, который он должен заплатить за год. Беттер делал ставки в двух БК. В одной снимал 8 000, 10 000 и 20 000 ₽. Во второй: 3 000, 6 000 и 17 000 ₽. Конторы удержали налог за выплаты, превышающие 15 000 ₽.

Для расчета нужно сложить все остальные выведенные средства, вычесть не облагаемую сумму, а затем умножить на 13% и поделить на 100%.  

(8 000 + 10 000 + 3 000 + 6 000 – 4 000) × 0,13 = 23 000 × 0,13 = 2 990 ₽.

При выводе 20 000 ₽ и 17 000 ₽ налоги на ставки удерживают букмекеры. Величина НДФЛ при этом зависит от объемов внесенных средств. Если выводимая сумма меньше либо равна депозиту, то налог не взимается.

Из-за уменьшения налоговой базы в описанной ситуации игрокам выгоднее заказывать вывод сумм, превышающих 15 000 ₽. 

Допустим, в первой конторе клиент сделал депозит 10 000 ₽, после чего снял 20 000 ₽. В этом случае НДФЛ составит: 

(20 000 – 10 000) × 0,13 = 1 300 ₽.

При самостоятельной уплате налога беттору пришлось бы заплатить вдвое больше: 2 600 ₽. Это объясняется невозможностью снижения налоговой базы для пользователя. 

Далее покажем механизмы уплаты НДФЛ, а также приведем примеры из практики легальных букмекеров. 

Как уплачивается   

При выплатах более 15 000 ₽ игроку не нужно уплачивать налог, эта обязанность возлагается на букмекерскую контору. Со всех остальных выведенных из БК средств необходимо самостоятельно оплатить НДФЛ.

Пример расчета приведен выше: все выведенные деньги суммируются, затем вычитается 4 000 ₽ и с итоговой суммы рассчитываются 13%, которые и нужно уплатить. 

Получить информацию о всех выплатах можно в личных кабинетах на сайтах БК. По запросу контора должна предоставить выписку о выведенных за год средствах. Аналогичные сведения хранятся и в ЦУПИС (ныне ЕЦУПС). 

Перед уплатой налогов заполняется декларация по форме 3-НДФЛ. Подать ее можно двумя способами: в налоговой инспекции либо в личном кабинете налогоплательщика на интернет-портале ФНС. Второй вариант проще и быстрее. 

Информация о налогах на выигрыш в БК указывается в отдельном приложении. Для выплат в российских конторах это Приложение 1, в международных — Приложение 2.

В первом случае указывается информация о букмекерской компании (название и другие реквизиты, если известны). Во втором достаточно прописать код дохода. Для выигрышей в БК это 3010.

Декларация подается до 30 апреля следующего года.

Например, за 2021 г. уплатить НДФЛ потребуется в 2022 г. Крайний срок оплаты — 15 июля. 

Оплатить можно в личном кабинете на портале ФНС, через госуслуги, онлайн-банки либо в банковских отделениях.

Для оплаты через банки и госуслуги потребуется сформировать платежное поручение посредством специального сервиса на сайте налоговой. Перед посещением стационарных офисов банков это поручение нужно распечатать. 

Как взимают налог букмекеры 

Теперь перейдем к реальной практике букмекерских контор по взиманию налогов. Все БК можно разделить на несколько типов по применяемым механизмам. 

1. Классическая схема. Здесь все просто и строго по закону. Конторы взимают налог с выплат, превышающих 15 000 ₽. При этом учитываются внесенные ранее депозиты, на сумму которых снижается налоговая база. Информация об уплаченных за год налогах по каждому букмекеру поступает в ФНС и отображается в ЛК налогоплательщика. Уплачивать НДФЛ за полученные в таких конторах выплаты величиной до 15 000 ₽ необходимо самому игроку. В эту группу входят Марафон, Олимп, Винлайн и др. 

2. Уклонение от уплаты. Ряд БК предпочитает вообще не связываться со взиманием и перечислением налогов. Для этого конторы «режут» средства при выводе, ограничивая их верхним пределом в 15 000 ₽. Это незаконно, зачастую не прописано в правилах и неудобно для игрока. А самое главное — еще и невыгодно. Ведь в таком случае беттер должен самостоятельно платить НДФЛ. Но возможности снизить базу налогообложения у него нет. Поэтому придется платить налог со всей выведенной суммы, без учета депозитов. В результате даже при безубыточной игре существует вероятность попасть в минус. В такой практике замечены Pin-Up, GGBet, Леон.

3. Компенсация налогов. Ряд букмекеров компенсирует игрокам взимаемый НДФЛ и уплачивает его самостоятельно. Среди таких БК: Parimatch, Фонбет, Бетбум и др. Это самая приятная для беттеров практика. Хотя следует помнить, что обязанность уплаты в любом случае лежит на игроке. Конторы компенсируют налоги, но не обязаны это делать и могут в определенных случаях отказаться от подобного механизма. Иногда это происходит неожиданно для игрока и даже затрагивает ранее выплаченные суммы. Например, такие ситуации были отмечены в БК 1xСтавка.

4. Учет только последнего депозита. Подобный механизм использовался в БК 888.ru. Согласно законодательству, налоговая база снижается на размер интерактивной ставки, используемой для заключения пари. В 888.ru эту норму трактовали таким образом, что проигранные депозиты просто не учитывались, они как бы «сгорали». В результате налоговая база снижалась, а размер удерживаемого налога увеличивался.

5. Взимание со всех выплат после 15 000 ₽. Этот механизм использует только БалтБет. Суть его в следующем: как только общая сумма выведенных средств превышает 15 000 ₽, НДФЛ начинает взиматься с каждого вывода. Даже если выводится всего 1 000 или 100 ₽, налог будет вычтен.

Ответственность за неуплату

Законодательство предусматривает ответственность граждан за неуплату налогов. При больших суммах недоимки возможно уголовное преследование.

1. Штраф за неуплату НДФЛ в общем случае составляет 40% от суммы налога. Начисляется также штраф за не предоставленную декларацию, в размере 5% за каждый просроченный месяц (минимум 1 000 ₽, максимум 30% от недоимки).  

2. Уголовная ответственность возникает при крупном размере неуплаченного НДФЛ. Таковым считается долг в 900 000 ₽ за три года (при превышении 10% от совокупного налога за период) либо 2,7 млн рублей независимо от других показателей. Наказание варьируется от штрафа в 100 000 ₽ до тюремного заключения сроком на один год.

Во всех случаях также придется уплатить полностью сумму неуплаченного вовремя налога и начисленную пеню. 

Налоги в нелегальных конторах 

Многие российские игроки играют в оффшорных БК, в том числе с целью исключить уплату налогов. С юридической точки зрения, такая деятельность является незаконной. Однако на практике отследить получение выигрышей в международных компаниях довольно сложно. 

Согласно законодательству, граждане РФ обязаны уплачивать налоги с любых полученных доходов, включая выигрыши в иностранных букмекерских конторах. Это относится и к выплатам в нелегальных БК. 

Величина НДФЛ составляет 13% от совокупной суммы полученных за год выплат. Снижение налоговой базы не предусмотрено. За неуплату наступает ответственность аналогично рассмотренным выше случаям. 

Иностранные БК не сообщают в ФНС сведений о доходах игроков.

Под «прицел» налоговых органов можно попасть, если выводить крупные суммы на банковские карты и счета. Более безопасным является использование электронных платежных систем.